내부회계관리제도운영위원회

Q. 내부회계관리제도와 관련하여 문서화된 근거자료를 갖추어야 하는 이유는 무엇이며, 회사가 준비하여야 할 자료는 어떤 것들이 있나요?



A. 회사가 작성 및 공시하는 재무제표에 대하여 회계장부 및 각종 근거자료가 존재하는 것과 마찬가지로, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 경영자의 주장을 적절하게 뒷받침하기 위해서도 충분한 근거자료를 유지하여야 합니다. 또한, 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토 시 내부회계관리제도 설계, 운영에 있어 문서화가 적절하지 아니하거나, 내부회계관리제도 운영평가에 대한 문서화가 충분하지 아니한 경우 해당 사항의 내용과 관련성에 따라 검토범위의 제한 사유뿐만 아니라 통제미비점의 사유가 될 수도 있습니다. (내부회계관리제도 검토기준 "보론 1" 유의한 미비점 및 중요한 취약점 등의 평가절차)

한편, 외부감사인의 내부회계관리제도 검토기준 적용지침의 “보론 1. 회사가 작성, 제출하여야 할 문서, 자료 등”에서는 다음의 사항을 제시하고 있습니다. (첨부문서)