안녕하세요.
당사는 현재 더존 ERP 프로그램을 사용중이며, ERP 회계전표 입력 후 담당자가 실물전표를 출력하여 임원이 승인(날인)하는 절차로 이뤄지고 있습니다.
<세부 프로세스>
더존 ERP 회계전표 입력 → 실물전표 및 증빙 출력 → 더존 ERP 상 임원 승인 → 실물전표 상 임원 승인(날인) → 전표 보관
상기 내용 중 더존 ERP 상 회계전표는 회계상위권자가 승인 후 실물전표는 임원이 승인하는 프로세스로 변경 가능한지 문의드립니다.
■ 변경여부 검토사항
* 회계 승인권자 :
1) 더존 ERP : 회계상위권자
2) 실물전표 : 임원 날인(최종)
해당 프로세스로 변경 시 더존 ERP 상 임원, 회계상위권자는 전표입력 권한이 없음으로 권한 설정하려 합니다.
상기 변경여부 검토사항이 적용되도 문제 없는지 문의드립니다.
답변
2026-05-29
경영진은 통제활동 선택 및 구축 시, 회사의 공유한 특성뿐만 아니라 사업 환경의 복잡성, 성격 및 범위 등의 영향을 고려합니다(내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 문단 47.2). 또한 통제활동은 조직의 복잡성, 역사, 문화, 성격, 사업영역뿐만 아니라 회사가 속한 환경 및 산업을 반영합니다(설계·운영 개념체계 문단 A49). 따라서 특정한 통제가 효과적인지를 일률적으로 언급하기는 어렵습니다.
다만 본 질의에서처럼 회계적 전문성을 갖춘 상위권자가 ERP 시스템을 통해 증빙과 회계처리의 적정성을 검토하고, 이후 경영진인 임원이 실물 증빙을 기반으로 최종 승인(날인)을 수행하는 체계는, 시스템 상 권한 분리를 포함한 업무분장 기준이 명확히 수립·운영되고 실질적으로 작동하는 것을 전제로 할 때 통제설계상 중요한 문제는 없는 것으로 판단됩니다.
